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FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA
Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras

FATCA es un régimen obligatorio de identificación y de prestación de informaciones por parte de instituciones financieras brasileñas sobre clientes denominados US Persons.

Los gobiernos americano y brasileño, el 23/09/2014, firmaron el Acuerdo Intergubernamental [IGA - Intergovernmental Agreement]. En virtud del acuerdo, Brasil y Estados Unidos intercambiarán anualmente informaciones sobre titulares de cuentas que las instituciones financieras de cada país suministrar a sus respectivos gobiernos.

B&T, como casa de cambio, se encuentra registrada en la Receita Federal norteamericana [IRS - US Internal Revenue Service] y debe declarar la información de sus Clientes para operaciones de cambio [IN RFB nº 1571, de 02 de Julio de 2015].

 

Personas de los Estados Unidos [US Persons] - ¿Quiénes son? ¿Cómo identificar?

  •  Nacidos en los Estados Unidos y en sus territorios, excepto los que hayan renunciado a la ciudadanía
  • Residentes permanentes en los Estados Unidos [incluidos los poseedores de green card]
  • Personas que hayan residido por más de 30 días en el último año o que hayan residido por más de 180 días en los últimos 3 años en los Estados Unidos o en sus territorios
  • Titulares de doble nacionalidad y pasaporte estadounidense, aunque residan fuera de los Estados Unidos
  • Personas que son hijos de al menos un ciudadano norteamericano
  • Persona cuyos padres se convirtieron en ciudadanos norteamericanos antes de haber cumplido 18 años
  • Persona titular de cuenta en institución financiera en los Estados Unidos
  • Persona que tiene alguna fuente de ingresos en EE.UU.
  • Persona que posee participación societaria de más del 10% en empresa en EE.UU.

 

Residencia Fiscal en los Estados Unidos – ¿Qué es?

  • Es el país fiscal del cliente [declaraciones de impuestos, por ejemplo]
  • La residencia fiscal puede ser diferente de la dirección donde el cliente reside
  • Las personas descritas anteriormente son consideradas con residencia fiscal en los Estados Unidos. El cliente debe informar a la dirección fiscal si no es EE.UU.
  • El cliente puede tener un US TIN – Taxpayer Identification Number [NIF norteamericano] o un Social Security Number [Número de Seguridad Social de los Estados Unidos]

 

La Receita Federal de Brasil estableció que las instituciones financieras brasileñas deben reportar anualmente directamente los siguientes datos: nombre, nacionalidad, residencia fiscal, dirección, número de cuenta o contrato, CPF, por ejemplo:

Dudas? Si tiene alguna pregunta, comuníquese con B&T Corretora al: faleconosco@btcorretora.com.br